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抵免限额的抵免限额问答

发表时间：2024-08-18 10:57:58 来源：网友投稿

问：企业2005年购买的符合条件的国产设备，当年未抵完，2006年的抵免限额，应是按照2006年与2005年相比还是按照2006年与2004年相比新增的企业所得税税额来确定？昆山国税局答复：根据苏地税发[2000]038号文件及财税字[1999]290号文件规定：以查账征收方式缴纳企业所得税的内资企业和组织，在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年。所以应以2006年与2004年相比新增的税额，作为2006年可抵免的限额。

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