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关于暂估的请教

发表时间：2024-08-18 16:40:07 来源：网友投稿

一、由于你描述的问题不是很准确，我先假设：你公司是一般纳税人，此批材料税率17%，税金可抵扣二、根据你描述的情况，解决方案如下：5月暂估入账物资117000元借：原材料—XX117000元贷：应付账款—暂估入账117000元6月发票价税合计金额是117000元，即材料成本100000元，进项税金17000元先冲销5月暂估入账物资：借：原材料—XX-117000元贷：应付账款—暂估入账-117000元同时做账：借：原材料—XX100000元应缴税费—进项税额17000元贷：应付账款—XX117000元根据上述分录看出，当月此原材料实际成本=100000-117000元=-17000元，由于材料已使用完毕，且短期内不会再使用，所以得处理此笔差额，三、具体处理情况如下：

1、材料已发出，此材料生产的产品还在生产过程中借：生产成本（自制半成品等）-17000元贷：原材料—XXX-17000元2、材料已发出，此材料生产的产品已完工入库，但未销售出去借：库存商品—XXX-17000元贷：原材料—XXX-17000元3、此材料已发出，此材料已生产的产品已销售借：主营业务成本—XXX-17000元贷：原材料—XXX-17000元4、此材料已发出，且此材料是直接售出，未参与产品生产借：其他业务成本—XXX-17000元贷：原材料—XXX-17000元

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