企业纳税实务全真实训专案十业务11计算过程

本日免、抵、退不得免退抵扣税额=683000×（17%-12%）=34150当期应纳税额=121913.25-（182107-34150）=-26043.75免、抵、退税额=683000×12%=81960当期应退=26043.75下期留抵=0 一、纳税调整1、纳税调整增加额（1）滞纳金30万（2）赞助支出3万（3）借款利息超出部分调增1000*（8%-7%）=10万（4）广告费超出部分调增2000-10000*15%=500万（5）股息收入50万（6）2、纳税调整减少额（1）公益性捐款100万（2）小学捐款10万二、应纳税所得额=600+30+3+10+500+50-100-10=1083三、应纳企业所得税=1083*25%=270.75 1、增值税：

1、7.55/1.17*0.17*9=22.95消费税：

1、7.55/1.17*0.15*9=20.252、进项税=51000+1700=52700销项税=936000/1.17*0.17+58500/1.17*0.17=144500进项税额转出=1*3000*0.17=510应交增值税=144500-52700+510=923103、应缴纳的营业税=（8000-2000-1500）*3%=135应扣缴的营业税=（3000+1500）*3%=105 3c 4c6b 7a 8c 9d 10b11c 12a 13d 14b 15c不好意思，1 2 5 不会 红鹦”牌面粉15吨，每吨3500远，（不含税），同时有偿提供运输服务，运费201、如果在海关规定的期限内复运入境，则关税=（4000+1000）×6×7%＝2100万元。

2、消费税=230000×12%=27600元 （汽缸容量2.5升——3.0升的乘用车，消费税率为12%）（此题中，未给出增值税率，正常还应该考虑增值税及其附征税等）会计处理：移送乘用车时：借：在建工程 187600贷：库存商品 160000应缴税费-应交消费税 276003、应纳耕地占用税=5000×10=50000元。借：在建工程 50000贷：银行存款 50000 我认为广州最好的设计学校应该是远大未来，该校有全真实训专案，因为学校在自己的公司有各种实习素材，给学员提供最真实的设计环境，希望我的回答能另你满意。 东财《企业纳税实务》线上作业三的参考一、单选题1、C2、B3、A4、C5、B1. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）A. 850000元B. 300000元C. 550000元2. 不征收增值税的货物（ ）A. 销售的电力与热力B. 销售的房屋与转让土地适用权C. 销售的气体与汽车3. 某鞭炮厂（小规模纳税人）2008年5月向某个体经营者销售生产的鞭炮，取得收入53000元，款已存银行，鞭炮的消费税税率为15%。增值税和消费税的计税依据是（ ）A. 50000元B. 53000元C. 59000元D. 增值税的计税依据是50000元，消费税的计税依据是53000元4. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）A. 15万元B. 17万元C. 20万元5. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款A. 3日B. 5日C. 10日D. 15日6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）A. 用于对外销售的B. 用于本企业连续生产应税消费品的C. 用于本企业连续生产非应税消费品的D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的7. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）A. 340000元B. 374000元C. 306000元8. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元9. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率10. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）A. 建筑、安装B. 修缮、装饰C. 道路修建D. 造船11. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）A. 营业税B. 增值税C. 营业税与增值税12. 出口退税适用的税种是（ ）A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税13. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税14. 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）A. 生产企业B. 一般商业企业C. 外商投资的工业企业D. 外贸企业。15. 企业所得税不得在税前扣除的专案是（ ）A. 销售成本B. 销售费用C. 未经核准的准备金支出D. 以前年度亏损 因两者带来同样经济效益，所以用年平均成本法，来取舍。成本流出为正，流入为负。（P/A, 10%, 5）= 3.79 ，（P/F，10%，5）= 0.621、租赁由NPV（总流出净现值）=12000*(1-0.25)*（P/A, 10%, 5）= 34110元 ，年均成本其实就是租赁费用（考虑抵税作用），每年ANPV9000元2、购买——折旧抵税考虑NPV（总流出净现值）= 50000 -（（50000-5000）/5 ）*（1-25%）*（P/A , 10%, 5）-5000（P/F，10%，5）=24300元ANPV=6412综合1、2可知，购买方案的年平均成本较小，所以选择购买方案。 1）借：材料采购50500应交税费 - 应交增值税（进项税额）8585贷：应付票据 - 商业承兑汇票590852）借：原材料 - 在材料成本的实质不同50000信用：50500材料或到该行的末尾购买也结转;分录：借：原材料50000信用：材料采购50000在用料比=（-1000 +500 +1000）/（50000 +50000 100000）成本3）个月的差异* 100％= 0.25％4）发出材料成本差异= 150000×0.25％= 375（万元）发出材料的实际成本：375 150000 = 150375（元）