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预收账款借贷方做错了,已经跨年了怎么调账呢

发表时间：2024-08-18 17:21:45 来源：网友投稿

预收账款是负债类科目贷增借减，若是借方做错了，要看公司开始的账是怎么做的，比如说：预收账款在借方是减少，销售实现或是冲账的时候预收账款就在借方若是销售实现错账做法借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转成本借：主营业务成本贷：存货若是预收做多了，就需要冲账并且已跨年就要涉及“以前年度损益调整科目”借：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）贷：预收账款损益内部结转到未分配利润借：利润分配——未分配利润盈余公积——计提的法定盈余公积贷：以前年度损益调整所得税费用借：应交税费——应交企业所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：盈余公积——计提的法定盈余公积利润分配——未分配利润若是预收做多了，就需要补记并且已跨年就要涉及“以前年度损益调整科目”借：预收账款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）损益内部结转到未分配利润借：以前年度损益调整贷：盈余公积——计提的法定盈余公积利润分配——未分配利润所得税费用：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税借：盈余公积——集体的法定盈余公积利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整冲账（退款）借：预收账款贷：银行存款若是贷方增加（收到预收款）借：银行存款贷：预收账款

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