一般纳税人单位购买设备，给客户安装上，可以开具工程款发票吗

发表时间：2024-08-18 18:00:33 来源：网友投稿

安装部分可以开具工程发票。

结合2018年42号公告和2017年11号公告，深度解析如下：（一）一般纳税人销售机器设备（含电梯），同时提供安装服务。

1、机器设备为自产，应当分别核算机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。

2、机器设备为外购（1）已按兼营分别核算机器设备适用16%税率；安装服务适用3%征收率或10%税率。

（2）未分别核算全部按货物适用16%税率或全部按服务适用10%税率。（二）一般纳税人销售其他货物（除机器设备），同时提供安装服务。

1、货物为自产，应当分别核算销售货物适用16%税率；安装服务适用10%税率。

2、货物为外购，为混合销售销售货物的纳税人适用16%税率；销售服务的纳税人适用10%税率。（三）纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6%税率缴纳增值税。提醒注意：

1、42号公告没有给出机器设备的明确范围，根据惯例，这里的机器设备不包括建筑装饰材料（含钢结构件），也不包括活动板房，如果擅自扩大范围存在税务风险。

2、安装服务可以简易计税的前提是必须分别核算货物和服务的销售额，否则，不仅不能按照简易计税方法计税，还要从高适用税率。

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