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发现以前年度差旅费做重,并且还抵扣了税,如何处理

发表时间：2024-08-18 19:37:05 来源：网友投稿

发现以前年度差旅费做重，是一项会计记账的错误。

1、如果金额不大（比如，年收入10个亿，差旅费错误1万元，仅举例说明，并非具体的标准），可以直接记在发现时当年的损益当中，需要去税务机关重新申报错误期的增值税纳税申报表、城建税附加税申报表，企业所得税申报表，并缴纳相关税金及滞纳金2、如果金额较大，需要做以前年度损益调整，同时需要去税务机关重新申报错误期的增值税纳税申报表、城建税附加税申报表，企业所得税申报表，并缴纳相关税金及滞纳金申报表的更正详情，请询问一下主管税务机关。

3、文件依据：

（1）企业会计准则第28号第十四条企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中，调整前期比较数据。

（2）企业会计准则第28号应用指南：会计政策变更采用追溯调整法的，应当将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益。留存收益包括当年和以前年度的未分配利润和按照相关法律规定提取并累积的盈余公积。调整期初留存收益是指对期初未分配利润和盈余公积两个项目的调整。前期差错应当采用追溯重述法进行更正，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行重新列示和披露。追溯重述法的会计处理与追溯调整法相同。

（3）各省市《增值税纳税人更正申报操作指引》等

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