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求高手帮我做下社保,及工资的账务处理

发表时间：2024-08-18 20:29:27 来源：网友投稿

分录：

一、计提工资（所谓计提，就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中）借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）1000贷：应付职工薪酬-工资1000二、代扣个人负担社保、公积金借：应付职工薪酬-工资200贷：应付职工薪酬-社保公积金200三、代扣个税借：应交税费-个人所得税10贷：应付职工薪酬10四、计提公司负担的社保公积金借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）400贷：应付职工薪酬-社保公积金400至此，在应付职工薪酬下1、工资明细科目还有贷方余额：

1、000（计提的工资）-100（扣除个人负担的社保）-100（扣除个人负担的公积金）-10（扣除个人所得税）=790元（扣除后还应该发的工资额）2、社保公积金贷方余额为：200（个人负担的社保和公积金）+（300+100）（公司负担的社保公积金）=600元将这些负债偿还，即发放工资和交纳社保公积金借：应付职工薪酬-工资790贷：库存现金790借：应付职工薪酬-社保公积金600贷：银行存款600然后再将代扣的个税申报缴纳借：应交税费-个税10贷：银行存款10这样所有的负债已经清偿完毕，工资也发了，社保公积金也交了，个税也交了，对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用，这些业务就完满完成了。

工资是哪个月发生的就应该计入哪个月，哪怕你时间延后才计算出来。社保费用个人负担的是从个人的工资中扣出来的，也就是说，工资是按应发工资计提计入成本费用科目，然后一部分转到社保科目，一部分直接发给个人个人承担部分不单独计入公司费用，而是通过工资计入公司费用供参考扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

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