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在什么情况下公司占有上下游资金

发表时间：2024-08-18 20:42:20 来源：网友投稿

分析一家企业占用上下游资金的能力，可用简化公式：占用上下游资金的能力＝(应付票据+应付账款+预收账款)/营业收入。

由于大部分企业还存在应收账款、应收票据，这些占用其他企业资金的企业也在被供应商和经销商占用资金。所以综合衡量一家企业占用上下游资金能力的指标用[(应付票据+应付账款+预收账款)-(应收票据+应收账款+预付账款)]/营业收入这一公式更为科学。该指标比值越大，表明企业对上下游话语权强，占用上下游企业的资金相对越多，企业的竞争力越强，不过也可能表明企业货币资金紧张，严重失信，拖欠货款；该指标比值越小，表明企业产品是大路货，上下游话语权不强，占用上下游企业的资金越少，企业的竞争力越弱，不过也可能是企业货币资金宽裕，商业道德高尚，人家就喜欢货款两清，当然也有可能是应收账款管理不力所造成的。对该指标的进一步分析可以用以下两个指标。一是应付款比率=平均应付款（应付票据+应付账款）余额/营业成本，该比率可以作横向或纵向对比分析，看企业占用上游企业资金状况。同理可以计算预收款比率分析占用下游企业资金的情况。二是预收款比率=平均预收款余额/营业收入，该指标分析对下游企业资金的占用状况。

（二）企业的负债，包括有息负债和无息负债。有息负债主要包括：

1. 银行借款。

2、发行债券。

3、租赁。有息负债率的计算公式为：（短期借款+1年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+长期应付款）/总资产。无息负债主要是经营活动中自动形成的负债，主要是预售账款和应付账款，还有一些应付税金、应付工资等等。有息负债与无息负债对利润的影响是完全不同的，前者通过财务费用减少利润；后者不会减少利润。所以公司在降低负债率方面，应当重点减少有息负债，而不是无息负债，这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。有息负债的成本，一般情况至少是6%，而无息负债的成本是0。所以当公司的总资产收益率回落低于6%的时候，有息负债就是累赘。而无息负债的公司，在总资产收益率在0%-6%时，照样毫无负担。上市公司中大部分企业总资产收益率是达不到6%。

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