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收到冲红进项发票怎么做账

发表时间：2024-08-19 12:36:13 来源：网友投稿

收到冲红进项发票怎么做账所以红字发票代表的是原购买的货物(劳务)已经退回,所以对红字发票上所列的进项税额应做转出处理,以此来与以前的抵扣税额相冲.所以账务处理应如下:借:银行存款(退回的购货款)贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)贷:原材料(或库存商品)对申请开具红字发票的,其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出,应填入"红字专用发票通知单注明的进项税额"栏中,请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出.1.收到红字票借:原材料(红字)借:应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)贷:应付帐款(红字)2.收到正确的发票借:原材料借:应交税费---应交增值税(进项税额)贷:应付帐款抵扣了进项冲红发票怎么处理 (1)、销售方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.(2)、销售方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.(4)、购买方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.借:银行存款/应收账款负数或红字贷:主营业务收入负数或红字贷:应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字购货方应该做进项税额转出借:原材料/库存商品负数或红字借:应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字贷:应付账款负数或红字

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