保税进料加工企业出口退税业务的账务处理
发表时间：2024-08-20 11:10:49
来源：网友投稿
假定你公司进口材料100万元，当月进项税为10万，100万元的进口材料生产150万元的产品全部出口。内销不含税金额为10万，税金1.7万，单证当月收讫，该企业征17%，退13%
1、借：原材料100
贷：应付账款100
2、免税申报时，计算不得免征和抵扣税额在实务中需要海关根据分配率来计算，假定是3万：
借：主营业务成本3
贷：应交税费——应交增值税（进项税转出）3
3、退税申报时
期末留抵税额=1.7-(10-3)=5.3
免抵退税额=(150-100)×13%=6.5
借：应收账款——应收出口退税5.3
应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）1.2
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）6.5
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