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为什么说进项税销项税已交税金平时不要结转,到年末再对冲

发表时间：2024-08-21 08:57:01 来源：网友投稿

应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。

结转方式就是全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。期末如何进行处理应交增值税科目有点类似“利润分配”科目，“利润分配”科目在利润分配时，是在各明细科目分别反映，但年底要将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入到“未分配利润”明细科目。结转后除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。“应交增值税”科目也一样，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底要结平各明细科目，结转前主要有两种情形：

1、贷方余额：则结转到未交增值税科目，结转后“应交增值税”科目余额为0，账务处理就按原明细科目的相反方向结转，如结转前“应交增值税”余额为贷方100；见表2.表2贷方余额账务处理表科目借方贷方结账分录应交增值税100进项税金贷：进项税金1000已交税金10001600贷：已交税金500销项税金500借：销项税1600转出未交增值税贷：转出未交增值税1002、借方余额：则只留进项税余额到下年抵扣，其他明细结平。见表3.表3借方余额账务处理表科目借方贷方结账分录应交增值税100进项税金1000贷：进项税金900已交税金500贷：已交税金500销项税金1400借：销项税1400转出未交增值税由于手工账处理时，往往是仅将“应交增值税”借方或贷方余额结转到下年，所以可不做以上分录，仅将借方或贷方余额结转到下年度就可以了；对于电算化企业，也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；但如果直接将期末数结转到下年的期初数，则需做以上分录，才不会把明细科目的余额累计到下年去，否则应交增值税各明细科目的余额会越来越大，造成各明细科目余额失去意义。

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