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税收负担和税收超额负担的区别

发表时间：2024-08-21 09:15:47 来源：网友投稿

税收负担和税收超额负担的区别如下：

1. 含义不同：税收负担是指纳税人向国家缴纳税款之后所承担的收入损失或经济利益损失。

而税收超额负担包含两个方面，一是国家征税减少了纳税人的支出，同时增加了财政支出，若应因税使纳税人的经济利益损失大于征税增加的社会经济效益则为资源配置方面的超额负担；二是国家征税改变了商品的相对价格，对纳税人的行为和消费产生不良影响，则为经济运行方面的超额负担。

2.表现形式不同：税收负担的表现形式有宏观税收负担和微观税收负担。宏观税收负担是指一个国家的总体税负水平，通常用国民生产总值（或国内生产总值）上所负担的税额来表示。微观税收负担是指单个企业（或单个纳税人）在一定时期内所实际负担的税额。而税收超额负担则表现在两个方面，一是国家征税减少了纳税人的支出，同时增加了财政支出；二是国家征税改变了商品的相对价格，对纳税人的行为和消费产生不良影响。

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