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出口退税结转下期留抵税额或免抵税额账务处理

发表时间：2024-08-22 00:28:25 来源：网友投稿

其实这个业务只要理解了，看会计分录就简单多了。

实际上就是税务局先用出口产品的进项税抵扣内销的应纳税额，未抵扣完就退,退的部份计入应交税金贷方，相当于把未抵消的部份抵消掉,不允许再去抵下一期的内销应纳税额。然后具体步骤：1进项税额转出是当期免抵退税不得免让和抵扣额＝出口的销售额*（17%-出口退税率）就是说出口产品的这部分进项税额是不能抵扣的，要算进产品的成本里，所以做进项税额转出。

2剩余可以抵扣用来抵减内销产品的应纳税额。下面一会计分录，便于理解借：应收出口退税 29 626应交税金--应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)93 183 贷：应交税金--应交增值税(出口退税)122 809首先把出口退税放在贷方，就表示先把出口产品的可以抵扣的进项税额给抵消了，然后在来个借方就是剩余可以抵内销产品应纳税额，抵了还有剩余的在退给你，记为应收出口退税

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