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事业单位预付账款未验收入库怎么记

发表时间：2024-08-22 09:32:38 来源：网友投稿

1、货款金额已定，材料月末未验收入库。

此种情况下只需按发票帐单的货款和相应的增值税等作购入处理，不必计算材料成本差异。即：借：材料采购（实际成本）应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付帐款等在小规模纳税人下的增值税计入物资采购成本，以下同。

2、货款金额已定，材料月末已验收入库。此种情况下既要按发票帐单上的货款和相应的增值税等作购入处理，同时又要计算材料成本差异。借：材料采购（实际成本）应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款、应付票据、应付帐款等同时作入库处理：借：原材料（计划成本）贷：材料采购（计划成本）月底结转材料成本差异：借：材料采购贷：材料成本差异（节约差异）借：材料成本差异（超支差异）贷：材料采购或：入库时结转材料成本差异借：原材料（计划成本）借或贷：材料成本差异（超支记借方，节约记入贷方）贷：材料采购（实际成本）3、货款金额到月末不确定，月末按计划成本估价入帐，下月初用红字冲减。⊥表示，节约或贷方余额用“负号”表示；发出材料承担的成本差异，始终计入材料成本差异的贷方，只不过超支差异用蓝字，节约用红字或×××表示，最终计入到成本费用的材料还是实际成本。扩展资料：在日常核算中，有时会碰到外购的材料已运达，而发票账单等凭证未到，货款尚未支付的采购业务。这类业务收料在先，付款在后，一般短期内，发票账单等凭证即可到达。为简化核算手续，对于月份内发生的该项业务，可暂时不予进行总分类账的处理，只将收到的材料在明细账中登记；待月末时，如发票账单等凭证仍未收到时，所有的教科书中和大部分企业的做法是：

①月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款一暂估应付账款”科目；②下月初用红字编同样的记账凭证予以冲销；③收到发票账单时，借记“原材料”、“应交税金一应交增值税(进项税额)”等科目，贷记“应付账款”科目；④付款时，借记“应付账款”等科目，贷记“银行存款”等科目。笔者对上述会计处理方法有不同看法。

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