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小规模应交增值税设置了明细科目怎么办

发表时间：2024-08-22 12:09:31 来源：网友投稿

一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。

r1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。r2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”三级明细科目。r3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。r1、进货时借：库存商品r借：应交税费--增值税（进项税额）r 贷：银行存款等2、销售时借：银行存款等r 贷：主营业务收入r 贷：应交税费--增值税（销项税额）r3、结转销售成本时r借：主营业务成本r 贷：库存商品r4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额）r（1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000r（2）会计分录r借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）1000r 贷：应交税费－未交增值税1000r（3）下月缴纳时r借：应交税费－未交增值税1000

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