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往来核销是什么意思

发表时间：2024-08-22 13:40:39 来源：网友投稿

A公司经常购B公司的货物，双方约定月结款项。

以下为近几个月的业务： 1月2日购500元。 2月4日购800元。 3月2日购500元。假若这三笔都已经挂应收B公司的应收账款，B公司一直到3月3日支付1000元的货款。那么到底这是属于还哪一笔的货款呢？这时就需要通过往来业务核销。要视具体情况而处理。比如这时B公司说这是支付两笔500元的业务款，那么对应就将1月2日与3月2日的两笔往来业务核销。保留2月4日的那笔。如果无法知道，具体给付的是哪笔业务。那就按先挂账的先销账的原则，先核销1月2日购500元，2月4日购800元，其中的500元。余2月4日的300元及3月2日的500元。以上所指的是应收账款的核销，当然以此类推可以应用到应付、预付、预收等四大往来科目。假设前面那个A为A1，后面那个为A2；则有四种情况： 1.借方A1，贷方A2； 2.借方A2，贷方A1； 3.贷方A1，贷方A2； 4.借方A1，借方A2；如果是1，借：应收账款-A2 贷：应收账款-A1 如果是2，借：应收账款-A1 贷：应收账款-A2 如果是3、4，把A2帐直接与A1合并，加在A1明细帐内即可。

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