自查补税的帐务处理

发表时间：2024-08-31 10:51:14 来源：网友投稿

1，第一个账务处理应当如下：根据企业会计制度、税法的有关规定，题中情况可如下进行会计处理：

1、调整多计增值税进项税额

借：以前年度损益调整3400

贷：应交税金——增值税检查调整3400

2、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整3400

贷：应交税金——未交增值税3400

3、补计少交所得税

借：以前年度损益调整5000

贷：应交税金——应交所得税5000

4、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润8400

贷：以前年度损益调整8400

需要说明的是，根据财政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金贷方余额应当转为任意盈余公积金。故这里对法定公益金的调整计入“盈余公积——任意盈余公积金”科目中。

6、交纳补税及税收罚款

借：应交税金——未交增值税

借：应交税金——应交所得税

借：营业外支出——税收滞纳金及罚款

贷：银行存款

根据税法的规定，对于税务稽查补交的增值税，也应当补交相应的城市维护建设税（7%）、教育费附加（3%）。需要注意的是，增值税罚款不作为城建税、教育费附加的计税依据。向主管税务机关进行交涉。

2，第二个账务处理：1、结转增值税检查调整

借：应交税金——增值税检查调整3400

贷：应交税金——未交增值税3400

2、补计少交所得税

借：应交税金——所得税检查调整5000

贷：应交税金——应交所得税5000

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