企业所得税汇算清缴涉及到哪些账务处理
发表时间：2024-10-06 17:11:28
来源：网友投稿
企业所得税汇算清缴主要包括以下账务处理：
收入确认：确认本年度实现的各项收入，包括销售收入、投资收益、利息收入等。
费用扣除：根据税法规定，确认允许扣除的成本、费用和损失，如工资、福利、折旧、摊销等。
税前扣除调整：对税法规定的不得税前扣除的项目进行调整，如赞助支出、罚款等。
税前所得计算：将税前扣除后的收入减去成本、费用和损失，计算出应纳税所得额。
税率计算：根据税法规定的税率，计算企业所得税。
应纳税额计算：根据计算出的应纳税所得额和税率，计算出应纳税额。
递延所得税处理：对税法规定的递延所得税进行确认和计量。
账务处理：根据计算出的应纳税额，进行相应的会计分录处理，如借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“所得税费用”科目。
申报纳税：将汇算清缴结果申报给税务机关，缴纳应缴企业所得税。
账务调整：根据税务机关的审核意见，对账务进行调整。
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