销项税额大于进项税额怎么计提
发表时间：2024-10-06 20:19:16
来源：网友投稿
销项税额大于进项税额时，需要按照以下步骤计提增值税：
计算差额：首先计算出销项税额与进项税额的差额，即销项税额减去进项税额。
计提增值税：将计算出的差额乘以适用的税率，得到应计提的增值税金额。
借贷记账：在会计账簿上，借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
申报缴纳：在规定的纳税申报期内，向税务机关申报并缴纳应计提的增值税。
会计处理：在会计报表中，根据实际缴纳的增值税，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
通过以上步骤，可以正确计提并缴纳销项税额大于进项税额时的增值税。
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