企业所得税计提怎么做
发表时间：2024-10-06 21:20:16
来源：网友投稿
企业所得税计提是指企业在未实际支付税款前，根据税法规定预先计算并确认的应纳税所得额。具体操作如下：
确定计税依据：首先企业需确定其计税依据，通常为收入减去成本和费用后的余额。
确定税率：根据企业所得税法，企业需根据其适用的税率计算税款。目前我国企业所得税税率为25%。
计算应纳税所得额：将计税依据乘以税率，即可得到企业的应纳税所得额。
计提税款：在会计处理上，企业需在“应交税费——应交企业所得税”科目中计提税款。
记录会计分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。
实际缴税：在税款缴纳期限内，企业需将计提的税款实际缴纳给税务机关。
通过以上步骤，企业可完成企业所得税的计提工作。，计提的税款应在年度终了时进行调整，以反映实际应纳税所得额与计提税款之间的差额。
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