递延所得税怎么计算
发表时间：2024-10-06 22:18:11
来源：网友投稿
递延所得税是指企业在未来某个时期内，由于会计利润和税法利润不一致而导致的所得税差异。计算公式为：递延所得税=（会计利润-税法利润）×税率。具体操作如下：
确定会计利润和税法利润：会计利润是企业按照会计准则计算出的利润，税法利润是按照税法规定计算的利润。
计算差异：将会计利润与税法利润进行比较，找出差异。
确定税率：根据企业所处行业和税法规定，确定适用的所得税税率。
计算递延所得税：将差异乘以税率，得到递延所得税。
例如某企业会计利润为100万元，税法利润为90万元，税率为25%。则递延所得税=（100-90）×25%=2.5万元。如果会计利润高于税法利润，则递延所得税为负值，表示企业未来可以享受的减免税额。
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