培训差旅费如何入账——未预借未报销
发表时间：2024-10-06 23:11:36
来源：网友投稿
培训差旅费未预借、未报销时，公司会计处理流程如下：
员工参加培训，公司需支付培训费及差旅费。员工将相关票据（如火车票、酒店发票、餐饮发票等）提交给财务部门。
财务部门根据员工提交的票据，将培训费和差旅费分别计入“管理费用——培训费用”和“管理费用——差旅费用”科目。
如果公司有预付账款科目，则将未报销的差旅费计入“预付账款”科目。如无预付账款科目，则直接计入“其他应付款”科目。
员工报销时财务部门根据报销单据，将已预付或未预付的差旅费用从“预付账款”或“其他应付款”科目转入“管理费用——差旅费用”科目。
在结账时财务部门根据实际发生的培训费用和差旅费用，调整“管理费用——培训费用”和“管理费用——差旅费用”科目余额，确保费用正确归集。
年末结账时将“管理费用——培训费用”和“管理费用——差旅费用”科目余额转入“本年利润”科目，最终体现在公司年度财务报表中。
总之未预借、未报销的培训差旅费，在财务处理上应分别计入相应费用科目，待报销时再进行归集和调整。
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