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小规模转成一般纳税人后应交税金怎么做帐

发表时间：2024-10-06 23:18:27 来源：网友投稿

小规模纳税人转为一般纳税人后，首先需要调整原有账簿，设置增值税科目。对于已实现的销售收入，计算应交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目，贷记“主营业务收入”或“其他业务收入”科目。对于已发生的采购成本，需根据税率调整增值税进项税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应付账款”或“银行存款”科目。同时将原小规模纳税人期间已缴纳的增值税额转入“应交税费—未交增值税”科目。最后按月申报增值税，并按规定缴纳。

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