开出的跨月作废的专票怎么做分录
发表时间：2024-10-06 23:40:38
来源：网友投稿
当开出的跨月作废的专用发票需要进行会计分录时，通常按照以下步骤操作：
首先确认发票已经作废，并取得发票管理机构的批准文件。
对于购方在“应付账款”或“预付账款”等科目借方记录已支付的金额，同时在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目贷方记录相应的进项税额。
对于销方在“主营业务收入”或“其他业务收入”科目贷方记录销售收入，同时在“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目借方记录相应的销项税额。
如果跨月作废的发票涉及其他收入或费用，则按照实际情况在相应的科目进行借贷记账。
最后在“财务费用”科目贷方记录因作废发票而产生的财务费用。
例如若购方支付了10000元，其中含税金额为12000元，则分录如下：
借：应付账款/预付账款 10000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2000
贷：主营业务收入/其他业务收入 10000 应交税费——应交增值税（销项税额） 2000
贷：财务费用 10000
以上分录仅为示例，具体科目和金额需根据企业实际情况进行调整。
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