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递延所得税资产和负债怎么计算

发表时间：2024-10-08 18:02:55 来源：网友投稿

递延所得税资产和负债的计算，首先要了解税法规定的计税基础与账面价值。如果税法规定的计税基础大于账面价值，产生可抵扣暂时性差异，则产生递延所得税资产。计算公式为：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用税率。反之如果税法规定的计税基础小于账面价值，产生应纳税暂时性差异，则产生递延所得税负债。计算公式为：递延所得税负债=应纳税暂时性差异×适用税率。这里的关键是找出暂时性差异，并乘以适用税率即可得出递延所得税资产或负债。

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