年度汇算清缴所得税分录
发表时间：2024-11-08 19:18:53
来源：网友投稿
年度汇算清缴所得税分录主要包括以下几步：
确定应纳税所得额：根据企业当年收入、成本、费用等计算得出。
计算应交所得税：根据应纳税所得额和适用税率计算得出。
借：所得税费用（借方），贷：应交税费-应交所得税（贷方）。
若有递延所得税资产或负债，借：递延所得税资产/负债（借方），贷：所得税费用（贷方）。
若有以前年度损益调整，借：以前年度损益调整（借方），贷：所得税费用（贷方）。
最后借：所得税费用（借方），贷：本年利润（贷方）。
以上分录适用于一般企业所得税汇算清缴，具体操作还需根据企业实际情况和税法规定进行调整。
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