企业所得税分录编制怎么做
发表时间：2024-11-08 21:55:20
来源：网友投稿
企业所得税分录编制通常包括以下步骤：
根据企业会计准则，确定应纳税所得额。这包括收入、成本、费用等项目的确认。
根据税法规定，计算应纳税所得额。在会计利润基础上，调整会计处理与税法差异。
编制分录。借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“所得税费用”科目。
核对分录金额。确保借方金额等于贷方金额。
记录分录。将分录录入会计账簿，包括总账和明细账。
报送税务机关。在规定时间内，将企业所得税纳税申报表及分录报送税务机关。
依法缴纳企业所得税。根据税务机关核定的应纳税额，按时足额缴纳企业所得税。
举例：假设某企业本期应纳税所得额为100万元，税率为25%，则分录编制如下：
借：应交税费——应交企业所得税 25万元
贷：所得税费用 25万元
这样企业所得税分录编制完成。
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