利润是借方余额，怎样计提企业所得税
发表时间：2024-11-08 23:03:19
来源：网友投稿
当利润在借方余额时，实际上意味着企业出现了亏损。根据我国税法规定，企业亏损可以在未来五年内结转抵减。计提企业所得税时，企业需按照以下步骤进行：
确认亏损：根据企业会计利润表，核实企业当年实际亏损金额。
计算亏损抵减限额：将亏损金额与税法规定的亏损抵减限额（一般为5年）相乘，得出可抵减的亏损金额。
计算应纳税所得额：将企业当年收入减去成本、费用、税金等，得出会计利润。若会计利润为负数，则用可抵减的亏损金额抵减。
计算应纳所得税额：根据税率（一般为25%）计算应纳所得税额。
核算所得税费用：将计算出的应纳所得税额计入当期损益，作为所得税费用。
编制会计分录：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税。
通过以上步骤，企业即可完成利润为借方余额时的企业所得税计提。，亏损抵减限额的计算需遵循税法规定，确保合规操作。
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