同一控制下期末企业合并抵消分录怎么做
发表时间：2024-11-08 23:14:28
来源：网友投稿
在同一控制下期末企业合并，首先需要确认合并日合并报表中母公司与子公司的长期股权投资和子公司所有者权益的数额。然后进行以下抵消分录：
抵消长期股权投资与子公司所有者权益：借记“长期股权投资”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目。
抵消内部交易损益：借记“投资收益”科目，贷记“主营业务收入”、“主营业务成本”等科目。
抵消内部交易产生的固定资产、无形资产等：借记“固定资产”、“无形资产”等科目，贷记“累计折旧”、“累计摊销”等科目。
抵消内部交易产生的债权债务：借记“应收账款”、“其他应收款”等科目，贷记“应付账款”、“其他应付款”等科目。
抵消母公司向子公司提供资金产生的利息收入：借记“投资收益”科目，贷记“财务费用”科目。
以上分录的具体金额，需要根据合并报表中母公司和子公司的具体数据来确定。
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