企业所得税期初和期末怎么算
发表时间：2024-11-08 23:35:33
来源：网友投稿
企业所得税的期初和期末计算如下：
期初余额：计算期初余额时，需要先计算上一年度汇算清缴后的应纳税所得额，然后减去上一年度的亏损额，再减去以前年度的递延所得税资产和递延所得税负债的累计数。
期末余额：期末余额的计算与期初余额类似，但在计算应纳税所得额时，需要加上当期实现的收入、减去当期发生的成本、费用、税金等，然后再减去以前年度的亏损额，最后减去当期递延所得税资产和递延所得税负债的累计数。
具体计算公式为：
期初余额 = 上年度应纳税所得额 - 上年度亏损额 - 以前年度递延所得税资产 - 以前年度递延所得税负债
期末余额 = 当期应纳税所得额 - 当期亏损额 - 当期递延所得税资产 - 当期递延所得税负债
其中应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内取得的全部收入减去成本、费用、税金等后的余额。递延所得税资产和递延所得税负债则是根据税法规定，因时间性差异而产生的资产和负债。
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