营改增后留抵税额账务处理怎么弄
发表时间：2024-11-09 04:40:23
来源：网友投稿
营改增后留抵税额的账务处理如下：
在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，用来核算尚未抵扣的进项税额。
采购商品或接受服务时，确认进项税额后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
销售商品或提供服务时，确认销项税额后，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
留抵税额的抵扣：在确认当期应抵扣的进项税额时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
年末如留抵税额未抵扣完，则借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。
这样留抵税额的账务处理就完成了。
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