其他权益工具投资分录怎么写

发表时间：2024-11-09 04:40:42 来源：网友投稿

其他权益工具投资分录的编制通常涉及以下步骤：

初始投资时借记“其他权益工具投资——成本”科目，贷记“银行存款”或“其他货币资金”等科目。

投资持有期间，若被投资单位实现净亏损，且不调整其净利润的，借记“其他综合收益”科目，贷记“其他权益工具投资——公允价值变动”科目。

若被投资单位实现净利润，且不调整其净利润的，借记“其他权益工具投资——公允价值变动”科目，贷记“其他综合收益”科目。

投资到期或处置时，借记“银行存款”或“其他货币资金”科目，贷记“其他权益工具投资——成本”科目。若存在公允价值变动损益，则同时借记或贷记“其他综合收益”科目。

最后根据投资收益计算结果，借记或贷记“投资收益”科目，贷记或借记“其他综合收益”科目。

例如某企业购买一项其他权益工具投资，初始成本为100万元，公允价值为105万元。投资持有期间，被投资单位实现净利润50万元，期末公允价值为110万元。到期处置时取得收益60万元。

分录如下：

（1）初始投资：借：其他权益工具投资——成本 100 贷：银行存款 100

（2）期末公允价值变动：借：其他权益工具投资——公允价值变动 5 贷：其他综合收益 5

（3）处置投资：借：银行存款 160 贷：其他权益工具投资——成本 100 贷：其他权益工具投资——公允价值变动 5 贷：其他综合收益 55 借：投资收益 60 贷：其他综合收益 60

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