小规模应交税费如何进行分录处理
发表时间：2024-11-09 09:18:54
来源：网友投稿
小规模应交税费的分录处理如下：
当企业发生应交税费时，借记“应交税费”科目，贷记“应交税费—应交增值税（小规模纳税人）”科目。
当企业实际缴纳应交税费时，借记“应交税费—应交增值税（小规模纳税人）”科目，贷记“银行存款”科目。
若企业有增值税进项税额，则借记“应交税费—应交增值税（小规模纳税人）”科目，贷记“应交税费—应交增值税（小规模纳税人）”科目。
若企业有销项税额，则借记“应交税费—应交增值税（小规模纳税人）”科目，贷记“主营业务收入”科目。
若企业有其他应交税费，则根据具体情况，借记或贷记“应交税费—其他应交税费”科目，贷记或借记“其他应付款”科目。
例如若企业发生销售商品，销项税额为1000元，则分录如下：
借：应交税费—应交增值税（小规模纳税人） 1000 贷：主营业务收入 1000
若企业实际缴纳1000元应交税费，则分录如下：
借：应交税费—应交增值税（小规模纳税人） 1000 贷：银行存款 1000
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