季度所得税的分录怎么写
发表时间：2024-11-09 09:41:31
来源：网友投稿
季度所得税的分录通常包括以下几个步骤：
计提所得税：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。这个分录表示企业根据当期应纳税所得额计算并确认的所得税费用。
实际缴纳所得税：借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。这个分录表示企业实际缴纳所得税。
计提递延所得税资产或负债：如果企业存在暂时性差异，借记“递延所得税资产”或贷记“递延所得税负债”科目，贷记或借记“所得税费用”科目。这个分录表示企业根据暂时性差异确认的递延所得税。
举例来说假设某企业当期应纳税所得额为100万元，所得税税率为25%，实际缴纳的所得税为25万元。那么该企业的季度所得税分录如下：
计提所得税： 借：所得税费用 25万元 贷：应交税费——应交所得税 25万元
实际缴纳所得税： 借：应交税费——应交所得税 25万元 贷：银行存款 25万元
这样企业就完成了季度所得税的分录处理。
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