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企业所得税汇算清缴分录如何做

发表时间:2024-11-09 12:13:11 来源:网友投稿

企业所得税汇算清缴分录的会计处理如下:

计提所得税:借记“应交税费——应交企业所得税”科目,贷记“所得税费用”科目。

实际缴纳所得税:借记“应交税费——应交企业所得税”科目,贷记“银行存款”科目。

以前年度补缴所得税:借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费——应交企业所得税”科目;同时借记“应交税费——应交企业所得税”科目,贷记“银行存款”科目。

以前年度退税:借记“银行存款”科目,贷记“以前年度损益调整”科目;同时借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

以上分录仅供参考,具体操作需根据企业实际情况及税法规定进行调整。

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