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小规模增值税计提怎么写分录

发表时间：2024-11-09 12:36:43 来源：网友投稿

小规模增值税计提分录如下：

借：应交税费—应交增值税（小规模纳税人）贷：主营业务收入

借：主营业务成本贷：库存商品

借：应收账款贷：主营业务收入

借：主营业务成本贷：库存商品

借：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税（小规模纳税人）

借：主营业务成本贷：库存商品

解释：首先借记“应交税费—应交增值税（小规模纳税人）”科目，表示确认增值税销项税额；贷记“主营业务收入”科目，表示确认销售收入。其次借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目，表示结转销售商品的成本。接着借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目，表示销售商品收回货款。最后借记“主营业务收入”科目，贷记“应交税费—应交增值税（小规模纳税人）”科目，表示确认应交的增值税；借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目，表示结转销售商品的成本。

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