企业所得税基本分录有哪些
发表时间：2024-11-09 14:39:35
来源：网友投稿
企业所得税基本分录包括以下几项：
计提企业所得税：借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。
预缴企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。
实际缴纳企业所得税：借：应交税费——应交企业所得税，贷：银行存款。
调整所得税费用：借：所得税费用，贷：递延所得税资产/负债；借：递延所得税资产/负债，贷：所得税费用。
收到退回企业所得税：借：银行存款，贷：应交税费——应交企业所得税。
处理税前扣除项目：借：所得税费用，贷：主营业务成本/营业外支出等。
这些分录反映了企业所得税的计提、预缴、缴纳、调整和退回等过程。企业应根据实际情况选择适用分录进行会计处理。
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