企业所得税计提的步骤是什么
发表时间：2024-11-09 18:15:29
来源：网友投稿
企业所得税计提的步骤如下：
确定应纳税所得额：根据企业财务报表计算营业收入、成本费用等，扣除税法规定的扣除项目，得出应纳税所得额。
计算应纳税额：根据税率（一般企业所得税税率为25%）和应纳税所得额，计算应纳税额。
计提所得税：将计算出的应纳税额按照规定的计提比例（如10%）计提至“应交税费—应交企业所得税”科目。
会计分录：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。
实际缴纳：根据国家规定，企业应在规定期限内缴纳所计提的所得税。
会计分录：借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
核算：企业应定期核算企业所得税计提情况，确保符合国家税收政策。
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