所得税汇算清缴时固定资产清理怎么做
发表时间：2024-11-09 18:22:01
来源：网友投稿
所得税汇算清缴时，固定资产清理主要是针对企业处置固定资产所涉及的费用和收入进行处理。具体操作如下：
确定清理固定资产的账面价值：根据企业会计准则，将固定资产原值减去累计折旧和减值准备，得出账面价值。
计算清理收入：企业处置固定资产所得的收入，如出售、报废等。
计算清理费用：包括清理过程中发生的各项费用，如拆除费用、运输费用等。
计算清理净损益：将清理收入减去清理费用，得出清理净损益。
调整应纳税所得额：将清理净损益计入当期损益，调整应纳税所得额。
计算应补（退）税款：根据调整后的应纳税所得额和适用税率，计算应补（退）税款。
进行纳税申报：按照税法规定，将计算结果填写在企业所得税纳税申报表中，并按时申报。
在进行固定资产清理时，企业需注意区分清理收入和清理费用，确保计税准确。同时根据税法规定，部分清理费用可在税前扣除。
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