汇算清缴中的分录怎么写
发表时间：2024-11-09 18:37:46
来源：网友投稿
汇算清缴中的分录主要包括以下几个步骤：
确定调整项目：根据税法规定，找出应纳税所得额和会计利润之间的差异。
编制调整分录：根据调整项目，编制会计分录。例如调增项目可能涉及借记“其他应收款”等科目，贷记“所得税费用”科目。
计算应交税费：根据调整后的应纳税所得额，计算应交税费。
编制结转分录：将应交税费结转到“应交税费——应交所得税”科目。
编制结转利润分录：将调整后的利润结转到“本年利润”科目。
例如若某企业调增应纳税所得额10000元，编制分录如下：
借：其他应收款 10000 贷：所得税费用 10000
再如若调整后的应纳税所得额为50000元，计算应交所得税为15000元，编制分录如下：
借：应交税费——应交所得税 15000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 15000
最后将调整后的利润结转到“本年利润”科目：
借：本年利润 35000 贷：所得税费用 15000
以上是汇算清缴中分录的基本编写方法。在实际操作中，还需根据具体情况调整科目和金额。
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