企业所得税汇算清缴和退税的账务处理
发表时间：2024-11-09 19:38:09
来源：网友投稿
企业所得税汇算清缴的账务处理如下：首先根据税法规定计算应纳税所得额，然后计算应纳税额，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。实际缴纳企业所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
企业所得税退税的账务处理如下：收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。然后将其他应付款转入应交税费，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“其他应付款”科目。最后结清应交税费，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
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