交易性金融资产处置分录是什么
发表时间：2024-11-10 07:40:32
来源：网友投稿
交易性金融资产处置分录通常涉及以下几个步骤：
将交易性金融资产从资产负债表上转入“交易性金融资产出售”科目。借记“银行存款”或“其他货币资金”科目，贷记“交易性金融资产——成本”科目。
计算交易性金融资产出售的损益。如果出售价格高于账面价值，借记“投资收益”科目，贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目。反之如果出售价格低于账面价值，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“投资收益”科目。
结转公允价值变动损益。借记“公允价值变动损益”科目，贷记“投资收益”科目。
最后将“交易性金融资产出售”科目余额转入“本年利润”科目。借记“本年利润”科目，贷记“交易性金融资产出售”科目。
例如某公司出售一项交易性金融资产，账面价值为10万元，出售价格为12万元，分录如下：
借：银行存款 12万元 贷：交易性金融资产——成本 10万元 借：投资收益 2万元 贷：交易性金融资产——公允价值变动 2万元
借：公允价值变动损益 2万元 贷：投资收益 2万元
借：本年利润 4万元 贷：交易性金融资产出售 4万元
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