澳大利亚养老政策

澳大利亚的养老保障制度经过一系列的改革措施,形成了三支柱模式。第一支柱为根据公民收入测定、政府提供税收优惠的基本养老金。第二支柱为强制性的职业养老金制度(SuperGuarantee,SG),由雇主和雇员共同负担,雇主须按照9%的比例缴纳职业养老金。第三支柱包括两部分,一是SG养老基金中的个人自愿缴纳部分,二是个人退休储蓄账户(RetirementSavingAccounts,RSA)。

一、澳大利亚养老保障体系简介1、基本养老金澳大利亚的基本养老金体系以非缴费形式运营,一般由税收收入提供资金。65岁以上的澳大利亚公民需要通过经济状况调_后才能获得由政府提供的福利。根据规定,目前养老金发放标准为每两周向单身人士支付670.90澳元,向夫妻双方支付505.70澳元。这不包括经过经济情况调_可能发放的养老金补助金,该补助金每两周最高可向单身人士支付58.40澳元,向夫妻双方合计支付88.00澳元。除了这种基本养老金之外,政府还通过《2006年未来基金法》设立了“未来基金”。该基金的设立是为了应对公共部门的养老金负债风险,其财务状况受预算盈余和电信公司电信业务私有化的影响,该基金2010年持有673.5亿美元的资产。根据法案的规定,除会议运营成本外,除非“未来基金”余额超过《2006年未来基金法》规定的目标资产水平,否则在2020年之前将不会从“未来基金”中提取资金。除军事退休金计划外,大部分公共福利计划(退休金计划)现已取消,全额资助计划已覆盖养老计划的新参与成员。2、职业养老金澳大利亚在1992年推行强制措施,向当时17-70岁且每月收入超过450澳元的所有雇员强制推行养老基金制度这是一个缴费确定型(DC型)制度,明确养老基金的最低缴费在强制退休金制度出台之前,待遇确定型(DB型)制度是比较流行的职业养老金制度。澳大利亚有多种退休金基金,包括全行业基金和零售基金。这些基金是由金融服务提供者向公众和雇主提供的,雇员可以_愿缴款,而雇主每年的支付上限为50000澳元。政府每年要为雇员增加1.5倍的缴款,至少达到1000澳元。这笔缴款是为年收入在58980澳元以下的雇员缴纳的,雇主缴费可以在一定的限额内扣税.而雇员自愿缴款则有权享受有限的税收减免。3、个人养老金个人退休储蓄账户(RSA)是由存款机构或人寿保险公司提供的低成本养老金计划,其适用与养老金账户相同的税收规定。二、第三支柱:自愿性质的养老储蓄澳大利亚资源性质的养老储蓄包括自愿性质的职业年金、个人养老金储蓄及投资。由雇主按当地在职工薪标准9%缴纳的强制性职业养老金并不足以维持雇员退休后的生活水平,该比例至少需提_至15%。因此澳大利亚政府积极鼓励个人自发进行储蓄,通过第三支柱养老金保障退休后的生活水平。第三支柱养老金包括强制雇主缴费职业养老金(SG)中的雇员自愿缴费部分,还包括个人通过个人退休储蓄账户(RSA)_行储蓄和投资的部分等,税法中对这两部分实施相同的税收政策。RSA计划是一种由存款吸收机构或寿险公司提供的低成本养老方式。相较于信托账户,个人退休储蓄账户(RSA)更具有储蓄账户性质。澳大利亚第三支柱养老金的监管机构主要包含:澳大利亚税务局、审慎监管局(AustralianPrudentialRegulationAuthority,APRA)证券与投资委员会(AustralianSecuriliesandInvestmentCommission,ASIC).养老金投诉仲裁处(SCT)。澳大利亚税务局对第三支柱的税收优惠政策进行执行和监督,确保所有年金账户正常纳税。三、澳大利亚第三支柱的经验作为澳大利亚第三支柱的个人自愿储蓄(VoluntaryRetirementSaving)采用TTT税收模式,由于缺乏税收激励且税务安排过于复杂,导致参与率较低。近年来,通过不断简化税收安排,为缴费、投资和领取等环节提供税收优惠,促进了第三支柱的发展。在缴费环节,雇主为75岁以下的雇员提供的养老金和个体户自愿储蓄的养老金可以全部抵税,年收入在27000澳元以下的可以享受1。%的税收返还,且收入约高,返还比例越小。在投资环节,对符合规定的养老金投资收入适用%的优惠税率。在领取环节,税率因领取方式和缴费时间的不同而有所区别,60岁以上的公民从养老基金中提取年金或者一次性提取全部养老金全部免税。在投资运作上,资金全部存入个人账户,个人选择基金组合后,由专门的养老金管理公司管理,其中99%左右的基金组合为小型基金。另外澳大利亚税务局(ATO)承担了大部分小型基金的监管职责和税收征管工作。