两会关于小规模公司的增值税起征点政策

享受小微企业优惠政策小规模纳税人销售额增值税起征点是3万,自2014年10月1日起施行。

一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

二、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

三、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈 *** 中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税〔1999〕273号）内容：纳税人销售其自行开发生产的软件产品收入缴纳增值税。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件缴纳营业税，不缴纳增值税。 不达起征点的，不需交税。并按以下方法填报：试点纳税人所开具的专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。 出口要开出口的报关单之类的不需要发票到底免税与否主要看的资质，如果是自营出口也就是说有进出口权，可以按照采购发票上的金额直接乘退税率，退税，和具体是小规模，还是一般纳税人没有关系月销售额不超过3万元季度销售额不超过9万元免征增值税。超过按全额征税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。小规模纳税人增值税征收率为3%。应纳税额=不含税销售额×3%不含税销售额=含税销售额÷（1+3%）即：应纳增值税=含税销售额÷（1+3%）×3%按照你的表述，收入5000元，对于小规模纳税人，应当是含税销售额。所以应纳增值税=5000÷（1+3%）×3%=145.63元。小规模纳税人与一般纳税人不同，其进项税额不得抵扣。地税的城建税、教育费附加则按照实际缴纳的增值税税额依照城建税税率和3%的教育费附加率计算缴纳，城建税税率：城市7%，县城、建制镇5%，不在城市、县城、建制镇的1%） 《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。 小规模纳税人不得领购、使用专用发·票。为了既有利于加强增值税专用发·票的管理，又不影响小规模纳税人的生产经营，税务所可以为小规模企业代开增值税专用发·票。税务所代开增值税专用发·票的范围，仅限于能够认真履行纳税义务的、属于增值税小规模纳税人的企业和企业性单位（以下简称小规模企业）并需经县（市）国家税务局批准。 因为营业外收入为损益类科目，直接影响到本期的利润，如果本月依旧用营业外收入，那么本年利润会虚增这笔，而实际这笔利润是以前年度的。所以跨年了需要通过以前年度损益调整科目分录：借：应交税费-应交增值税，贷:以前年度损益调整借 以前年度损益调整 贷 利润分配-未分配利润 你们的收入可以算作是含税的，如果是含税的，那么一定要先换算成不含税收入，然后计算税金小规模税率3%所以是7000/（1+3%）*3%=2038.84