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房地产会计,年底成本结算怎么结分录怎么走

发表时间:2024-07-13 02:45:14 来源:网友投稿

  其他直接费

  如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等,计入其他直接费科目。

  借:工程施工—合同成本—其他直接费

  贷:银行存款

  应付账款—应付工程款、应付购货款等

  临时设施摊销

  施工间接费用

  (1)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用,应首先计入“施工间接费用”科目

  借:施工间接费用

  贷:银行存款

  累计折旧

  应付工资

  应付福利费

  月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配。

  借:工程施工—合同成本—施工间接费

  贷:施工间接费用

  经营收入、成本和税金

  每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与

“工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》

  1.每月根据确认的产值确认收入,结转成本。

  借:主营业务成本

  工程施工——合同毛利

  贷:主营业务收入

  2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)

  借:主营业务成本

  工程施工——合同毛利

  贷:主营业务收入

  3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本

  借:主营业务成本

  工程施工——合同毛利

  贷:主营业务收入

  4.计算各期应交纳的税金及附加

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金——应交营业税、应交城建税等

  其他应交款——应交教育费附加等

  (五)工程结算

参照新的《施工企业核算办法》

  工程决算

  工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零。

  借:工程结算

  贷:工程施工——合同成本

  工程施工——合同毛利

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