缴纳上月增值税通过什么核算
发表时间：2024-07-22 05:22:43
来源：网友投稿
主要通过应交税费-应交增值税科目核算，
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
小规模是应交税费-应交增值税，不用设置三级明细。
对于小规模企业来说实际缴纳增值税时，做如下会计分录，
借：应交税费—应交增值税，
贷：银行存款。
一般纳税人将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
实际缴纳时
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
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