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本年实发工资大于计提工资怎样做纳税调整

发表时间：2024-10-06 18:19:16 来源：网友投稿

如果本年实发工资大于计提工资，在纳税调整时，需要按照以下步骤进行：

计算实发工资与计提工资的差额。将本年实际发放的工资总额减去按照税法规定计提的工资总额。

将这个差额作为纳税调增项目。在计算应纳税所得额时，将这个差额加回到利润总额中。

根据调整后的利润总额，重新计算应纳税所得额。根据税法规定的税率，计算应缴纳的企业所得税。

如果差额较大，可能会影响企业的税负。企业可以与税务机关沟通，看是否可以分摊到后续年度进行纳税调整。

更新财务报表。在财务报表中反映纳税调整的结果，确保财务报表的真实性和准确性。

通过以上步骤，企业可以对实发工资大于计提工资的情况进行纳税调整，确保符合税法规定，避免因纳税调整不当而造成的税收风险。

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